Уголовное экономическое право является одной из наиболее технических областей аргентинской уголовно-правовой системы: оно сочетает составы Уголовного кодекса с разветвлённой сетью специальных законов, уголовно-налоговым режимом, уголовным валютным законодательством, таможенным кодексом, нормативными актами в области предотвращения отмывания денег, уголовной ответственностью юридических лиц, и требует бухгалтерских, налоговых знаний и знания международных коммерческих операций.
Мы оказываем помощь в расследованиях по делам об уклонении от уплаты налогов, отмывании денег, контрабанде, незаконных налоговых объединениях, валютных нарушениях и корпоративной уголовной ответственности. Мы работаем в координации с бухгалтерами, экспертами и экономическими консультантами для построения защиты, сочетающей правовую и бухгалтерско-фактическую составляющие.
Простое уклонение: умышленное неуплата налогов на сумму, превышающую установленный порог. Квалифицированное: по сумме, с участием подставных лиц, с мошенническим использованием освобождений или возмещений или в совокупности с иными преступлениями.
Мошенническое получение субсидий, возмещений, льгот или иных налоговых преимуществ.
Состав объединения трёх и более лиц с целью совершения налоговых преступлений. Является частым обвинением в рамках сложных расследований и требует тщательной защиты.
Незаконное удержание налогов (собранного НДС, удержаний у источника) или взносов и отчислений на социальное страхование.
Отмывание денег состоит в конвертации, переводе, управлении или сокрытии имущества, полученного в результате уголовного правонарушения, с целью придания ему видимости законного происхождения. Это самостоятельный состав, независимый от предикатного преступления. Расследования, как правило, ведутся с участием PROCELAC (Прокуратуры по экономической преступности и отмыванию активов) и UIF (Подразделения финансовой информации). Мы осуществляем защиту по делам со сложным имущественным анализом, международными транзакциями и судебным сотрудничеством.
Основные составы: простая и квалифицированная контрабанда (ст. 863 и 864), покушение на контрабанду, недостоверные декларации, укрывательство контрабанды, незаконное использование освобождений и специальных режимов. Расследования ведутся Федеральным судом по экономическим уголовным делам с участием Главного таможенного управления.
С 2018 года юридические лица могут быть привлечены к уголовной ответственности за взяточничество, торговлю влиянием, незаконные сделки с участием публичных должностных лиц, фальсификацию финансовой отчётности и иные преступления, перечисленные в законе. Корпоративная защита требует разработки и внедрения программ соответствия (комплаенс), а также соблюдения критериев, предусмотренных законом в качестве смягчающих или освобождающих от ответственности обстоятельств. Мы сопровождаем как защиту обвиняемого юридического лица, так и профилактическую разработку программ соответствия.
Мне предъявлено уведомление об уклонении от уплаты налогов. Что делать в первую очередь?
Незамедлительный технический анализ обвинения с бухгалтерской поддержкой. Многие дела об уклонении имеют прочную линию защиты при доказательстве простительной ошибки, истечения срока давности или дефектов предшествующего административного определения.
Позволяет ли налоговое урегулирование избежать уголовного преследования?
Статья 16 уголовно-налогового режима предусматривает погашение уголовного иска путём оплаты: урегулирование задолженности до определённой стадии процесса может закрыть уголовное дело. Каждую ситуацию необходимо анализировать отдельно.
Можно ли снять арест на имущество в рамках уголовного экономического дела?
Да. Посредством обеспечительных мер можно ходатайствовать о частичном снятии ареста или о его замене равноценными гарантиями. Это техническое согласование с судьёй и прокуратурой.
Может ли моя компания быть осуждена в уголовном порядке?
Да, с момента принятия Закона 27.401 — по исчерпывающему перечню предусмотренных преступлений. Защита требует дифференцированной стратегии для юридического лица и физических лиц, привлечённых к ответственности.
Что такое программа соответствия и для чего она служит?
Это система предотвращения и выявления нарушений внутри компании. Её наличие и эффективность являются смягчающими обстоятельствами или, в определённых случаях, основаниями для освобождения от корпоративной уголовной ответственности.